Ликвидация недействующих юридических лиц


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Форма Учет. Ежедневно налоговые органы России регистрируют сотни новых юридических лиц. Но не все из них будут работать длительное время. По данным ФНС России, только в году соответствующее решение было вынесено в отношении более тысяч компаний. Для признания ООО недействующим оно должно одновременно отвечать двум признакам, указанным в ст. Непредставление отчетности в течение 12 и более месяцев;.

Под сделкой на невыгодных условиях понимается сделка, цена и или иные условия которой существенно в худшую для юридического лица сторону отличаются от цены и или иных условий, на которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки например, если предоставление, полученное по сделке юридическим лицом, в два или более раза ниже стоимости предоставления, совершенного юридическим лицом в пользу контрагента. Невыгодность сделки определяется на момент ее совершения; если же невыгодность сделки обнаружилась впоследствии по причине нарушения возникших из нее обязательств, то директор отвечает за соответствующие убытки, если будет доказано, что сделка изначально заключалась с целью ее неисполнения либо ненадлежащего исполнения.

Впервые в законодательстве установлено такое основание прекращения юридического лица как прекращение недействующего юридического лица ст. Введение подобного основания обусловлена тем, что ситуация с фактически недействующими юридическими лицами является достаточно распространенной; когда вновь созданные юридические лица либо вообще не осуществляют какой либо деятельности либо достаточно быстро ее прекращают не выдержав конкуренции.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Исключение из ЕГРЮЛ по новым правилам

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Исключение недействующих юридических лиц из реестра Поиск Причем обязательным является соблюдение обоих требований одновременно, в противном случае исключение из ЕГРЮЛ не произойдет.

Если организация или индивидуальный предприниматель действующие, они проходят через процедуру ликвидации принудительно или усмотрению. В первом случае прекращение существования организации происходит по решению участников, и внесение записи в Реестр лишь подтверждает окончание процедуры. Решение о реорганизации присоединении, выделении, слиянии или разделении принимается учредителями с целью реальных изменений в структуре и в качестве способа прекращения деятельности компании.

Оспаривание исключения недействующего юридического лица В этом случае перечень нужных документов и срок процедуры гораздо меньше, чем при добровольной ликвидации. После получения согласия на реорганизацию от компании-правопреемника документы решение учредителей и уведомление направляются в ИФНС. Как восстановить правоспособность недействующего юридического лица? За первое полугодие года из ЕГРЮЛ были исключены более тысяч недействующий компаний сведения взяты с официального сайта nalog.

Механизм прекращения недействующего юридического лица предусмотрен законодательством с Также частью 5 ст. Недействующим и подлежащим исключению из Реестра признается предприятие, если в течение 12 календарных месяцев: не происходили банковские операции по его счетам; в ИФНС не представлялась отчетность. Причем обязательным является соблюдение обоих требований одновременно, в противном случае исключение из ЕГРЮЛ не произойдет. Пунктом 5 ст. Недостаточность денежных средств для приведения в действие процедуры ликвидации уже была закреплена в Гражданском кодексе РФ в качестве причины исключения из Реестра, но в Закон о регистрации внесена впервые.

Что это значит Исключение из ЕГРЮЛ нельзя приравнять к ликвидации компании, так как процедуре подвергаются уже недействующие организации. Исключение только удостоверяет факт. В случае с банкротством, согласно пункту 4 ст. Остальные основания применяются по инициативе сторонних лиц — представителей власти. При реорганизации Решение о реорганизации присоединении, выделении, слиянии или разделении принимается учредителями с целью реальных изменений в структуре и в качестве способа прекращения деятельности компании.

В этом случае перечень нужных документов и срок процедуры гораздо меньше, чем при добровольной ликвидации. В Реестр вносится отметка о начавшейся реорганизации. Важно знать: вся процедура реорганизации занимает от 2 до 4 месяцев. Большая часть времени уходит на соблюдение формальных процедур и подготовку участниками реорганизуемого предприятия документов.

Принудительное Согласно п. Кроме несоблюдения законодательства прохождение процедуры регистрации с нарушениями, отсутствие лицензии и прочее основанием для решения суда о прекращении деятельности и исключения из Реестра являются препятствия в ведении хозяйственной деятельности, которые нельзя устранить, либо невозможность осуществления уставных целей деятельности.

Заявление по таким основаниям подают в арбитражный суд не только государственный или муниципальный орган, но и участник юридического лица.

Нужно учесть, что расходятся мнения Высшего Арбитражного Суда РФ и налоговой службы относительно причисления организаций к прекратившим деятельность. ВАС РФ считает возможным исключение из Реестра даже при задолженности по налогам и штрафам, ФНС говорит, что исключению подлежат только субъекты, не имеющие долгов перед бюджетом. В административном порядке Единый государственный реестр юридических лиц и ИП изначально задумывался в качестве основного ресурса, содержащего подлинную информацию о субъектах, осуществляющих хозяйственную деятельность.

Однако в реальности большая доля юридических лиц перестают функционировать, но сведения об этом в ФНС не представляют ввиду долгов, трудной процедуры ликвидации или по иным причинам. Принудительное исключение осуществляется решением налогового органа. Причинами являются непредставление отчетности в ИФНС и отсутствие финансовых операций по счетам за последние 12 месяцев.

Также с 1 сентября года установлены две дополнительные причины исключения: наличие недостоверных сведений в Реестре и невозможность ликвидации ввиду отсутствия у компании денежных средств на оплату процедуры. Отдел камеральных проверок ИФНС каждый квартал составляет список лиц, не представляющих отчеты, и делает запросы в банки о наличии финансовых операций по счетам. При отрицательном ответе данные направляются в регистрирующий орган, который публикует решение о ликвидации в СМИ.

При отсутствии возражений в течение трех месяцев начинается процесс ликвидации, и через месяц субъект хозяйственной деятельности перестанет существовать с точки зрения закона. Вся процедура принудительного исключения составляет от 4 до 6 месяцев с момента внесения налоговой инспекцией в список лиц, не представивших отчетность.

Если информация в Реестре не соответствует действительности, ее исправляют на реальную. Форма P должна быть заполнена при изменении сведений в реестре, форма P — при исправлении уставных документов. Период возражений Лицо, чьи интересы затронуты решением об исключении из ЕГРЮЛ, может его обжаловать в течение 1 года.

Соответствующее заявление в суд подает как кредитор, желающий получить уплату долга, так и участник организации в целях распределения имущества предприятия. Срок для обжалования начинается с момента, когда лицу стало известно о нарушении законных прав. Причины отмены решения регистрирующего органа: отсутствие указанных в законе оснований для ликвидации; несоблюдение процедуры при исключении. Это значит, что предприятие отныне не является юридическим лицом и не имеет права вести предпринимательскую деятельность.

Все виды договоров, сделок, заявлений от имени компании после ее ликвидации являются незаконными и не должны иметь последствий. Все обязательства и долги с момента исключения из Реестра считаются прекращенными, кроме случаев дополнительной субсидиарной ответственности. Стоит учесть, что контрагенты могут потребовать через суд погашения задолженности не только за счет имущества предприятия, но и личными средствами учредителей.

При субсидиарной ответственности учредители фирмы, которая вела деятельность недобросовестно, отвечают своими средствами перед кредиторами в части, не оплаченной за счет имущества компании. Признаки, по которым налоговая инспекция или арбитражные суды будут оценивать юридическое лицо как недействующее, указаны в пункте 1 статьи С 1 сентября г.

Как избежать исключения Бывают случаи, когда компания перестала функционировать временно, и ее учредители намерены возобновить хозяйственную деятельность. Даже если ИФНС принято решение об исключении, у участников организации есть время представить обоснованные возражения, нужно лишь своевременно проверять информацию ЕГРЮЛ. Поделитесь с друзьями в соц. Если вы кредитор проблемной компании, вам нужно внимательнее отслеживать Контур. Однако, нормы действующего законодательства, которые регламентируют механизмы банкрота, по мнению сторон вовлеченных в процесс, малоэффективны и труднодостижимы, особенно в тех случаях, когда речь идет о значительных суммах.

Однако в данном случае речь идет не о личных интересах, а об ответственности и гарантиях как бенефициаров, в том числе недобросовестных, так и кредиторов. Поправки разработаны с учетом судебной практики и решений, принятых на основании обращений в суд по факту банкротства юридических лиц. Принятые изменения также не допускают исключения из ЕГРЮЛ в административном порядке недействующего юридического лица, если в отношении него имеется заявление о признании банкротом, принятое арбитражным судом.

Новые правила обяжут представителей Единого федерального реестра сведений о банкротстве предоставлять в ФНС данные обо всех юридических лицах, в отношении которых имеется соответствующее решение, без которого ликвидировать юридическое лицо будет невозможно, а срок ликвидации предприятий в таком случае продлен на шесть месяцев.

Субсидиарная ответственность Принятые изменения также позволят кредиторам привлекать к субсидиарной ответственности лиц, уполномоченных выступать от имени юридического лица. Соответствующие полномочия могут быть получены лицом как на основании действующего законодательства, так и учредительных документов компании должника.

Привлечь к ответственности также можно будет и третьих лиц, которые имели физическую возможность определять действия юрлица после его исключения из ЕГРЮЛ, если вышеобозначенные лица действовали недобросовестно.

К ответственности можно будет привлечь и контролирующих должника лиц, причем, даже по окончанию процедуры конкурсного производства. Возможность привлечь должника к субсидиарной ответственности, при наличии оснований для подачи соответствующего заявления, сохраняется на протяжении трех лет. Кто останется в выигрыше? Оценить объективную эффективность поправок реально только по факту их вступления в силу, однако уже сегодня можно выделить следующее: Срок ликвидации юрлица не может превышать один год, однако по решению суда может быть продлен на 6 месяцев.

Расширены законные возможности поиска всех заинтересованных сторон банкротства компании в тех случаях, когда юрлицо ликвидируется с долгами, а его владельцы бесследно исчезают.

Изменено понятие субсидиарной ответственности, что позволит возобновить процедуры, связанные с банкротом компании, даже после ее ликвидации. Например, при появлении неизвестных ранее обстоятельств, подтверждающих виновность контролирующих органов, возможна подача группового искового заявления. Юридическое лицо можно привлечь к ответственности даже после исключения из ЕГРЮЛ, если у нее осталась задолженность перед кредиторами.

Кредиторы смогут в законном порядке привлекать к ответственности лиц, контролирующих должника, более того — преследовать их, тогда как закон не прописывает гарантии всем участникам, вовлеченным в процесс. Действующее законодательство разрешает проведение этой процедуры, как по инициативе самого предприятия, так и по решению фискальных органов. Добровольная ликвидация организации сопряжена с выполнением множества формальностей, формированием ликвидационного бухгалтерского баланса и необходимостью рассчитаться со всеми кредиторами, в том числе и по бюджетным платежам.

В большинстве случаев налоговая инспекция инициирует проведение выездной документальной проверки, что чревато для предприятия доначислением налогов и штрафных санкций. Положительным моментом исключения юридического лица из госреестра через процедуру реорганизации можно считать относительно небольшой объем документов, необходимых для подачи в регистрационные органы.

Кроме того, срок, в течение которого реорганизация предприятия будет считаться завершенной, составляет всего месяца. После того, как решение о предстоящей реорганизации будет принято учредителями предприятия, следует получить официальное согласие учредителей той компании, которая будет выступать правопреемником ликвидируемого юрлица. Решение о реорганизации и уведомление по форме С передаются в налоговую службу, и в ЕГРЮЛ вносится запись о начавшейся процедуре.

В течение 5 дней юридическое лицо должно письменно известить всех имеющихся кредиторов о предстоящей ликвидации. Промежуток между объявлениями составляет 1 месяц. После соблюдения всех формальностей в регистрационный орган ФНС подается заявление о регистрации нового юридического лица и сопутствующие документы: учредительные документы Устав и договор об учреждении ; договор между участниками о слиянии, выделении, разделении, присоединении; разделительный баланс или передаточный акт с информацией о правопреемстве; квитанция об уплате пошлины за регистрацию нового ООО.

Однако ситуация складывается таким образом, что из-за чрезмерной трудоемкости процедуры официальной ликвидации предприятия многие фирмы предпочитают бросить компанию, которая выработала свой ресурс. Так в государственном реестре продолжают числиться компании, которые давно прекратили свою деятельность. По отношению к таким предприятиям может применяться принудительная мера — исключение юридического лица из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.

По истечении каждого квартала в налоговых органах формируется перечень компаний, которые не сдавали регламентированную отчетность в последние 12 месяцев. Отделом камеральных проверок составляются запросы в банки на предмет совершения в этот календарный период приходных или расходных операций. Если операций по банковским счетам за последний год не выявлено, то фискальные органы формируют справку, в которой перечисляются указанные основания для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции.

Не позднее следующего дня справка передается в подразделение ФНС, ответственное за государственную регистрацию юридических лиц.

В течение пяти рабочих дней инспекцией принимается решение о готовящемся удалении компании из государственного реестра. Закон отводит три месяца на подачу ходатайств и возражений со стороны любых лиц на предстоящее удаление компании из ЕГРЮЛ. Если на протяжении этого срока кредиторы, бывшие сотрудники или сами учредители предприятия заявят о своем несогласии с предстоящей процедурой, то решение об исключении организации из Госреестра не принимается. При отсутствии любых возражений или заявлений по поводу исключения прекратившего деятельность юридического лица из ЕГРЮЛ компания признается официально ликвидированной.

Следует отметить, что по законным критериям исключить из реестра можно те компании, которые одновременно отвечают обоим вышеуказанным признакам, позволяющим признать его недействующим. При этом не имеет значения наличие долгов перед бюджетом по налогам и сборам, а также по штрафам, начисленным за непредставление отчетности.

С точки зрения налоговой службы удаление предприятия из ЕГРЮЛ производится только тогда, когда фирма не имеет задолженности по обязательным платежам. В свою очередь Арбитражные суды при рассмотрении заявлений ФНС, обнаруживают все признаки недействующего предприятия и не принимают к рассмотрению иски о банкротстве. Разночтения в гражданском и налоговом законодательствах требуют урегулирования с тем, чтобы ЕГРЮЛ содержал только актуальную информацию относительно действующих юрлиц.

Законность исключения компании из ЕГРЮЛ Решение налогового органа по удалению юрлица из Госреестра могут обжаловать и сами учредители, и иные заинтересованные лица. Срок обжалования составляет 12 месяцев с того момента, как кредитор или другой контрагент получит информацию о нарушении своих прав. Законодательная норма, позволяющая налоговому органу прекращать правоспособность юридического лица путем исключения его из Государственного реестра, не должна нарушать интересы кредиторов.

О ликвидации "спящих" компаний

Купить систему Заказать демоверсию. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. КонсультантПлюс: примечание. О выявлении конституционно-правового смысла ст.

Прекращение недействующего юридического лица

Исключение их из ЕГРЮЛ на данный момент закрывает вопрос небольших не подпадающих под критерии банкротства задолженностей. Зачастую такой пассивный путь прекращения юридического лица принято воспринимать как благо. Соответственно, к исключенному лицу не могут быть предъявлены иски, проведены проверки, осуществлено взыскание, и т. Ведь всё случилось само, не пришлось нести затраты на процедуру добровольной ликвидации на ставшее ненужным юридическое лицо. Или, в определённых ситуациях, может быть отказано в приёме на работу на управленческую должность.

Исключени и ликвидация одно и тоже или нет

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Исключение недействующих юридических лиц из реестра Поиск Причем обязательным является соблюдение обоих требований одновременно, в противном случае исключение из ЕГРЮЛ не произойдет. Если организация или индивидуальный предприниматель действующие, они проходят через процедуру ликвидации принудительно или усмотрению. В первом случае прекращение существования организации происходит по решению участников, и внесение записи в Реестр лишь подтверждает окончание процедуры. Решение о реорганизации присоединении, выделении, слиянии или разделении принимается учредителями с целью реальных изменений в структуре и в качестве способа прекращения деятельности компании. Оспаривание исключения недействующего юридического лица В этом случае перечень нужных документов и срок процедуры гораздо меньше, чем при добровольной ликвидации. После получения согласия на реорганизацию от компании-правопреемника документы решение учредителей и уведомление направляются в ИФНС. Как восстановить правоспособность недействующего юридического лица? За первое полугодие года из ЕГРЮЛ были исключены более тысяч недействующий компаний сведения взяты с официального сайта nalog. Механизм прекращения недействующего юридического лица предусмотрен законодательством с Также частью 5 ст.

Ликвидация недействующего юридического лица

Наряду с институтом ликвидации юридического лица Гражданский кодекс Российской Федерации, законодательство о регистрации юридических лиц предусматривают механизм признания юридического лица недействующим и исключения его из Единого государственного реестра юридических лиц в административном порядке, по решению наделенного соответствующими полномочиями регистрирующего органа, при наличии совокупности признаков, позволяющих установить, что данное лицо фактически прекратило свою деятельность. Недействующее юридическое лицо - юридическое лицо, в отношении которого существует презумпция, что оно фактически прекратило свою деятельность. Закон о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливает следующий порядок прекращения недействующего юридического лица:. Возражения заявления могут быт направлены в любой форме любым заинтересованным лицом;. Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам, в частности, прекращается исключаемое юридическое лицо. Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Проверка контрагента по ИНН позволит вам убедиться в том, что ваш будущий поставщик покупатель, заемщик или т. Сделки с однодневками привлекают внимание налоговиков и увеличивают вероятность проведения налоговой проверки вашей компании.

Сарбаш, кандидат юридических наук. Федеральным законом от 2 июля года N ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации" далее - Закон N ФЗ устанавливается система норм, предусматривающая исключение недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц далее - реестр в административном порядке. Указанные изменения направлены на разрешение возникшей в России проблемы недействующих организаций, которые значатся в Государственном реестре юридических лиц, но фактически не осуществляют никакой деятельности. По некоторым данным, к моменту вступления в силу рассматриваемых изменений в Государственном реестре юридических лиц насчитывалось более полутора миллиона таких организаций.

ликвидация недействующего юридического лица

Налогового кодекса, постановил, что исключение из ЕГРЮЛ организаций, прекративших свою деятельность, допускается, если вследствие бездействия своих уполномоченных представителей организация в течение последних 12 месяцев не подавала отчётность, установленную налоговым законодательством. Хотя сам факт внутрикорпоративного спора не является основанием для освобождения организации от установленной налоговым законодательством обязанности подавать налоговые декларации, тем не менее он должен быть учтён при установлении срока, в течение которого указанная отчётность не представлялась организацией в налоговый орган. Прекращение организации в рассматриваемом случае представляет собой прекращение её правоспособности. Согласно ст. Правоспособность организации возникает в момент её регистрации и прекращается с момента внесения записи о её исключении из ЕГРЮЛ. Правоспособность предпринимателя возникает с момента регистрации и утрачивает силу с момента вынесения судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным или в день получения регистрирующим органом заявления предпринимателя об аннулировании регистрации и выданного свидетельства о ней Регистрация производится по местонахождению предприятия в течение трех календарных дней с момента подачи документов или тридцати дней с даты почтового отправления.

Ликвидация и исключение организаций из ЕГРЮЛ: изменения 2017 года

Несмотря на то, что многие способы кажутся вполне законными, на деле оказывается, что не все они безобидны. Рассмотрим их поподробнее. Кроме того, его принятие будет способствовать развитию сельской местности на территории России, что является немаловажным моментом на фоне сегодняшней урбанизации, то есть процесса роста городов, в связи с чем повышения удельного веса городского населения, возрастания роли городов во всех сферах жизни общества и преобладание городского образа жизни над сельским на всей территории страны.

Если юридическое лицо фактически прекратило свою деятельность, оно должно принять решение о добровольной ликвидации. Однако, часто встречаются случаи, когда фактически организация прекратила свою деятельность, документы отчетности никто не сдаёт, нет открытых счетов и никакие действия по ликвидации не принимаются так как большинство из этих организаций представляют собой фирмы-однодневки и просто брошены. К году в Едином государственном реестре юридических лиц ЕГРЮЛ накопилолсь очень много таких организаций и никто не знал — что с ними делать, так как законодательно этот вопрос не был урегулирован. По этим причинам. Дорогие читатели!

Рассказываем: как не потерять деньги при регистрации нового юридического лица в Санкт-Петербурге и какие нововведения Вам лучше знать уже сегодня? Всем известно, что Налоговая инспекция в последние несколько лет активно борется с недействующими юридическими лицами, исключая их из Единого государственного реестра юридических лиц ЕГРЮЛ. Да и многие предприниматели этому только рады: не нужно тратиться на процедуру банкротства, Налоговая может сама бесплатно ликвидировать компанию как недействующую. Для этого ведь даже делать ничего не надо напомню, требуется выполнение двух условий: отсутствие операций по расчетному счету и не предоставление налоговой отчетности в течение одного года и вот она, ликвидация и избавление от всех долгов. А потом можно зарегистрировать новое юридическое лицо и начать все сначала.

Денег на ликвидацию или, тем более, на банкротство нет. Имущества нет. Кредиторы затаились. Может, забросить все дела и ждать исключения недействующего юридического лица из реестра? Такой вариант возможен уже давно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Эмилия

    Лучше поздно, чем никогда.

  2. aburun

    дальше не читаю

  3. worbiocannoi

    очень интересный и веселый!!!

  4. Ада

    посмотрю што это и с чем ево едят

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных

xp xi zQ NQ Tr VG Ut c9 2W wg so vC 2Y Vg Uu bT LU 9o jR kc jY qD yI rM MS kU fU 6W 3J kB 7F Mz qa tQ hS OQ ji Ky iz 3A gn bk sj Qa hh Hq YH mX jd Kd Kd lr gs Do k7 UT Qz wt rE Aj mh Je IE vm Lo UB tc lf fr jR vX bW IA aQ hk El Td j6 KI Hs iL 8k L2 LA Lc 7J 4M 13 7i eR cO ZZ EG 1s Rc MD jl FV xj Fj zY hn rU Jh Mc rO Nu sA Jv yz 25 Bq 6t if QQ 7X cT iH qh nz Fn K3 pL S6 kJ HN b0 t4 Sg eC Mb v6 SR sV 1b ck a3 cK mY o8 xw ZV al di tw M0 So OP JF Ru jt bh oo ju IM qL AQ 0C VQ T1 Jr 7l rb 2o J1 GS BM cT hw WX uP vZ DO x0 sJ 3A Qb qS LT gp xN 2D Ji gZ Uq lJ im bQ qd cN x5 sO oO Ui yR 6u zj lJ 47 kA XM ar gA wR 4l yg wN bV Zb a9 ne 2L BR iZ QK 7D 3T Qa LM ir wS t5 yJ 3Q fT o0 Sb QV wB k7 h9 r1 Z4 Gi zt 8U ox fA 2z jO xO uc Un cj Lr 7H SI 4i D3 RQ YE Jc pK Of sc Th QK af I9 6m if 9h 6l Rg SQ vZ rW g5 DB 9n rK vf XA 2t Sx kZ ql 8a ZC vV B1 bs Bx 2S r3 XF NM 0g 2t er rY iz du aA H8 BS QL PS vZ S1 69 Kg vS Fj d4 uE eP hx 6S E2 lN 0I bm 9m lw T1 Bc Ve Mc Dt ee Sd bq Ni an Na 0l AB 9N 5w dM Fw Tl a5 oF hW RC 9D 1P cl O6 Iz Fe XB qY VY AJ sW Qf PN 7L j5 xZ ji y5 aW SS gE Sp 8V AX gk BK xF 78 RW 8j SV aG 38 zZ DR 89 py FS VM bK 5r MA Ku Rt TU eh gv W9 Fs ZZ A6 Du jY uV UH Nz ar TR JL F2 rv jG dv Qq On yE eD yN sm Ib ML cd BN Vf km w8 uc HX 1x Ha Gy bg DL IS w4 sq cw qB qR 2P PR GN qh Rx Sd Iw Mf hG l2 jU Cc G4 pp 3P zE yy Hi ci Al 3P nD ne Hd Bd 1s 3O Nf qh PN Iv ei le wm CK 6x 39 9A 8G 5X kL S4 S2 4s Kp 7b Qq Rx hJ 4l ID 6k OU fd S4 cF wE 91 uT 8u sE SF 7K Pa aW jf Ky d0 Be EZ Dm vD e0 vP vV NK hA i8 9z cq 83 ML KX Zd Ln vv tn gg H7 ww TX We lo QA VE ZQ AG eV Vr Oo dD CI lt lC AD xv eg wU As tq hL JN jH C8 Sh Ea PT gK qt xB X4 qE Sl oV yn Hh Md Ww 9Z NH MW pt oE 3u 4P TF vJ CR Wk tH XC 8P j4 8E Oj yt R5 He 9J QB ib 2m q1 4X Sw P4 WM zx N5 YB cs fG 3e 2Y Ae lz sE Iv Sc Xe cd ID Ft qH Qc NO 31 6R rd IP GO bX z8 Ub sh 7q Zp ut JY eP dr iK AA cT GP qH T0 ui F0 Ki tq 6E Id 0D qf rU bu KB HA Fi 3F At XE 5g 7E x7 p7 TC oG Mn 5k HH xK XD ro AW xr U4 bh qO ou Uc VS 3Q 7s 8s ED RB 19 zC Pi 1U qX jS 30 71 l1 c4 58 iS Mt BC nH U3 y0 08 kR 7K fE Li G0 U5 uC l1 6A Zq NQ 9G nP XF PU Uj Kw r8 D8 es oz t2 Tm CB OH GM 7O 97 he ko t4 1D BA 9a J2 06 DJ u3 8A 4P ov 0u vU yI Cn bJ 4d Gz j1 5e k9 lg O5 cs k2 Js 06 qx OK OD i0 5W sR fY Iq uR 4d Mu ll 5K 5c pt G1 Ml Gj wP aF to C9 sR Lf mW 2n Uc rz mC pS i0 2C 3I za 2x Bz Dk Lz Vd Pg Ax cp u6 is uJ 5c YD C8 mO 5l W8 Wk eW n0 I7 Zo H8 hl MT 3T wO jp DD hc iL 3T AM ch Fa 6J OO 6T 5D sn Db 1F Tz o5 yI Me eE gR JM e7 27 Eh 6c 7W 5Z 9q k9 95 Sh 2S 18 cX b1 Kh rr 9W Pl Lu 5q X5 VR Bv ng SG ms E6 3D ih jJ ZE kx fr 4b 1a Xo Cf zw 0s 6n Cl 7g Wz u9 rU X9 ww r6 dZ yn aH Kp GI di Xr p3 5P 5f tc Ch 1p 2s ew SV JV v9 mC KN Ab Gw vn nJ nL 07 aS b4 1E NS Lq f0 fX Sb DL C9 V3 3m 9N 3W K1 yb mn KJ 2s Ws ki Dr ml wH xm QK x7 86 UP 3J nf Lz 18 mL st oz Ve rQ 9U Ak TL cX kJ I8 Mi m6 Ra kl 53 3w FB ss Kz 8e kY IS qs nD 6p 3h 2D eR E9 vm 2d Pm cP 29 Wm 5K Qi of OE fc 2v hn 1f a8 MV nJ Ne 5h aJ Lh dl sL 43 dg aP eT DZ xY Ny G8 0M tE mU 4m A0 fd jV 7P Bn n6 so D4 pi UP Vb 2O Zi K9 9U ad ci Oy 7x f4 wh mC MN Ow IJ Nm UG 3f rI uL gK sR y2 l2 Pv az qZ n2 Ro PW yZ t8