Правила расчета водного налога декларация


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Водный налог: подробный порядок расчета и уплаты водного налога, декларация по водному налогу, плательщики водного налога, расчет налога в нестандартных ситуациях. Этот налог установлен главой Его платят организации, которые осуществляют специальное или особое водопользование. Объектом обложения водным налогом, в частности, являются следующие виды водопользования: забор воды, использование акватории, использование водных объектов для сплава древесины. Налоговая база по каждому виду водопользования определяется отдельно. Водный налог взимается по ставкам, которые установлены статьей

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса.

Стоит помнить, что самовольное использование водных объектов, кроме налоговой ответственности, грозит еще административной и уголовной. В статье 7. Для организаций и предпринимателя штраф могут заменить на другое наказание — приостановить деятельность на срок до 90 суток.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Как посчитать водный налог

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Водный налог платят фирмы, которые используют водные объекты для предпринимательских целей, а именно:.

По каждому виду водопользования установлены свои ставки и свой порядок расчета налога. Например, при заборе ставку налога умножают на объем полученной воды налоговую базу , при эксплуатации акватории за исключением лесосплава ставку налога умножают на площадь используемого водоема и т.

То есть для расчета суммы налога кроме данных о базе объеме забранной воды нужны значения ставок. Они установлены дифференцированно по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в пункте 1 статьи Отдельно выделены ставки водного налога при заборе изъятии водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения.

Кроме того, эти ставки индексируются по годам. Повышение этих ставок введено Федеральным законом от Размеры коэффициентов приведены в пункте 1. В году действует коэффициент индексации ставки водного налога и ставки платы за воду в размере 1, А водопользователи, осуществляющие забор воды для нужд населения, платят 93 рубля за кубометров воды, забранных изъятых из водного объекта. Формула расчета водного налога: нужно умножить платежную базу объем допустимого забора водных ресурсов за квартал на соответствующую ей ставку платы, применить повышающий коэффициент и все дополнительные, если есть основания для их применения:.

Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. При отсутствии водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств.

Если определить объем забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств невозможно, его определяют исходя из норм водопотребления п. Пункт 4 статьи В кодексе этот коэффициент именован как дополнительный, так как применяется независимо от повышающих коэффициентов индексации, устанавливаемых по годам письмо Минфина РФ от 28 декабря г. В ситуации, когда водный объект, из которого производится забор ресурсов, располагается на территории различных муниципальных образований, единый лимит водопользования установлен лицензионным соглашением к лицензии на право пользования недрами без распределения по конкретным образованиям.

При таких условиях водный налог нужно рассчитывать в отношении каждого кода ОКТМО муниципальных образований, где находятся водозаборные участки. Лимиты водопользования следует определять отдельно на основании сведений об обоснованной потребности в подземных водах, представленных в территориальный орган Роснедр, в составе документов для получения лицензии письмо ФНС России от 4 марта г.

Сумму налога платят по месту нахождения водного объекта и полностью зачисляют в федеральный бюджет. Положения Налогового кодекса применяются в отношении водопользователей, имеющих лицензию, и являющихся плательщиками водного налога. В отношении водопользователей, признаваемых плательщиками платы за пользование водными объектам на основании Водного кодекса, применяются положения других нормативных актов.

Это постановления Правительства РФ от В них установлены ставки платы и коэффициенты повышающие и дополнительные , которыми они обязаны пользоваться. Декларацию по водному налогу фирмы представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения водных объектов. Сделать это нужно не позднее 20 дней после окончания налогового периода. Если компания признается плательщиком водного налога, и имеет разрешительную лицензию на забор воды, то она обязана представлять декларацию по водному налога, даже несмотря на то, что забора воды в налоговом периоде не было письмо ФНС России от 29 апреля г.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком независимо от того, исчислена ли сумма налога к уплате. Если вы задержите подачу декларации, вашу компанию оштрафуют. Кроме этого могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от до рублей ст. Оштрафовать вас могут и в том случае, если вы обязаны представлять декларации в электронной форме, а делаете это на бумажном носителе. Штраф по этой статье составляет рублей за каждый документ, представленный не тем способом ст.

В этом приказе есть и инструкция по ее заполнению. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Отражается полное наименование российской организации по учредительным документам, либо полное наименование иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ. В случае подачи декларации физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, отражается его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, построчно.

Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита. Страница 2 титульного листа заполняется в случае неуказания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признаваемым налогоплательщиком водного налога в соответствии со статьей При отсутствии такого статуса - 2. Элементы адреса наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома владения , корпуса строения , квартиры места жительства в РФ указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность , с указанием реквизитов места жительства.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в РФ указывается адрес ведения деятельности в РФ. Этот подраздел заполняется налогоплательщиком, осуществляющим забор воды из водных объектов, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды.

В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, подраздел 2. По строке указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.

По строке указывается наименование водного объекта. Обратите внимание: при заборе воды из водных объектов, расположенных на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь, по строке указываются коды водопользования или соответственно. По строке указывается общий фактический объем воды в тыс. По строке указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения, на основании пункта 2 статьи По строке указывается лимит водопользования в тыс.

По строке указывается общий объем воды, забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования и к конкретному коду цели забора воды, признаваемый объектом налогообложения водным налогом. По строке указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, в пределах установленного лимита. По строке указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, сверх установленного лимита.

По строке указывается налоговая ставка, установленная подпунктом 1 пункта 1 статьи По строке указывается налоговая ставка, применяемая при исчислении налога за объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период сверх установленного лимита.

При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. При заборе воды для водоснабжения населения по строкам и отражается налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи По строкам , и отражаются значения повышающих коэффициентов, применяемых к ставкам налога. Так, по строке указывается значение коэффициента, установленного пунктом 1. В году этот коэффициент равен 1, По строке указывается значение коэффициента, применяемого в случае отсутствия средств измерений технических систем и устройств с измерительными функциями для измерения количества водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта, в соответствии с пунктом 4 статьи Этот коэффициент равен 1,1.

По строке указывается значение коэффициента, установленного пунктом 5 статьи Этот дополнительный коэффициент равен В случае неприменения дополнительных коэффициентов при определении ставки налога во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

По строке указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как сумма водного налога, исчисленная за забор воды в пределах установленного лимита, и сумма водного налога, исчисленная за забор воды в объеме, превышающем установленный лимит.

В случае отсутствия показателей, участвующих в расчете суммы налога, значения данных отсутствующих показателей при расчете принимаются равными 1. Подраздел 2. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, подраздел 2. По строке указываются сведения о договоре на водопользование договоре пользования водными объектами , заключенном налогоплательщиком с органом органами исполнительной власти субъекта субъектов РФ и определяющим площадь предоставленного в пользование водного пространства.

Например, при заполнении подраздела 2. При этом по строкам - подраздела 2. А по строке указывается налоговая база, определяемая как площадь предоставленного водного пространства в квадратных километрах при использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях.

При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, по строке отражается код водопользования с по В этом случае по строкам и - подраздела 2. По строке указывается количество произведенной за налоговый период электроэнергии в тысячах киловатт-час. По строке указывается объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период в тысячах кубических метров. По строке указывается расстояние сплава леса в километрах на соответствующем водном объекте. По строке указывается значение коэффициента, установленного пунктом 1.

В году он равен 1, По строке указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, по конкретному водному объекту и конкретной лицензии договору. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком в отношении сумм налога, подлежащих уплате по местонахождению объекта налогообложения.

По строке указывается код бюджетной классификации РФ КБК , в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующих сумм налога. По строке указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав на территории которого осуществляется уплата водного налога. По строке отражается общая сумма налога по всем видам водопользования, подлежащая уплате в бюджет с кодом по ОКТМО, указанным в соответствующей строке данного Раздела 1, по КБК, указанному по строке данного Раздела 1.

Сумма налога, отражаемая по строке , определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования в подразделах 2. В случае недостаточности строк Раздела 1 при заполнении декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов Раздела 1.

Срок уплаты водного налога 2019

Компании и предприниматели, которые пользуются водными объектами, платят соответствующий налог. Чтобы деньги поступили в бюджет, необходимо правильно заполнять платежку и соблюдать сроки уплаты водного налога. КБК водного налога и образец платежного поручения - в этой статье. Водный налог платят физлица и организации. Перечисляют такие платежи, если по лицензии используются водные объекты п. Дорогие читатели!

Водный налог в 2018 году

Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме. В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. Утвердить: форму налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу; порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу; формат представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал года. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц.

Водный налог: ставки

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования. Размеры ставок водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям:. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи Налогоплательщики, не имеющие средств измерений технических систем и устройств с измерительными функциями для измерения количества водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1. Ставка водного налога при добыче подземных вод за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и или упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.

Правила расчета водного налога декларация

Компании и предприниматели, которые пользуются водными объектами, платят соответствующий налог. Чтобы деньги поступили в бюджет, необходимо правильно заполнять платежку и соблюдать сроки уплаты водного налога. КБК водного налога и образец платежного поручения - в этой статье. Водный налог платят физлица и организации. Перечисляют такие платежи, если по лицензии используются водные объекты п.

Рассчитывать водный налог нужно ежеквартально отдельно по каждому объекту налогообложения и водному объекту.

Водный налог - это федеральный прямой налог, правовые основы которого заложены в главе Эта глава, а вместе с ней и сам водный налог, была введена в действие с года. До этого времени был другой налог - плата за пользование водными объектами, которая уплачивалась на основании Федерального закона от 6 мая г.

Водный налог и плата за пользование водными объектами 2019

Водный налог — это федеральный налог п. Его должны платить организации и физические лица, в том числе ИП, которые ведут деятельность по пользованию водными объектами, подлежащую лицензированию п. Речь идет в первую очередь о заборе воды из подземных вод через скважины. При этом в определенных случаях забор воды не подпадает под объект налогообложения. К примеру, при использовании этой воды в сельскохозяйственных целях, для рыбоводства, обеспечения пожарной безопасности и др. Так же не каждое использование акватории водного объекта облагается водным налогом п. Налоговая база по водному налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. А если по нему установлены разные налоговые ставки, то база считается применительно к каждой из них п. Среди плательщиков водного налога большинство — это те организации и ИП, которые занимаются добычей подземных вод.

Декларация по водному налогу 2017

Водный налог является одним из самых запутанных и сложных для понимания бюджетных обязательств. Он заменил сбор, существовавший до года, и распространяется на коммерческие структуры и физлица, добывающие воду из недр, действующие по лицензии, полученной до года. Согласно положениям фискального законодательства, водный налог — это прямой федеральный сбор, который уплачивают физлица, компании и частные предприниматели, использующие в деятельности водные ресурсы. Для структур, использующих наземные ресурсы, но не имеющих актуальной лицензии, водный налог не предусмотрен. Они заключают договоры аренды с органами власти или получают разрешения и перечисляют арендные платежи. Особенность водного налога заключается в том, что для него отсутствует единая ставка и база. Их определение зависит от особенностей деятельности коммерческой структуры, места ее расположения, типа используемого водоема и иных факторов.

Водный налог

Водный налог — это федеральный налог п. Его должны платить организации и физические лица, в том числе ИП, которые ведут деятельность по пользованию водными объектами, подлежащую лицензированию п. Речь идет в первую очередь о заборе воды из подземных вод через скважины. Объектом налогообложения по водному налогу признается п. При этом в определенных случаях забор воды не подпадает под объект налогообложения.

Расчет водного налога в 2017 году: пример

Куда уплачивают и как рассчитать водный налог. Пример расчета водного налога по забору воды. Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу

Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале. Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — е число месяца, идущего за отчетным кварталом. Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов. Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Каллистрат

    Абсолютно с Вами согласен. Я думаю, что это хорошая идея.

  2. Алла

    Откуда инфа

  3. scurmejabers

    Извините, топик перепутал. Удалено

  4. micathe

    всем боятся он опасен...я ухожу!!!!!!!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных