Расчет налоговой базы и суммы земельного налога порядок заполнения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок расчета и отражения в расчетах текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Несмотря на ряд изменений, внесенных в НКУ в конце года, порядок взимания земельного налога практически не изменился. Поскольку приближается срок представления земельной отчетности, в статье напомним об особенностях взимания данного налога, а также проанализируем, как принятые изменения повлияют на представление отчетности в следующем году. Перечень плательщиков земельного налога приведен в п. К ним относятся:. В то же время не все владельцы земли или землепользователи обязаны уплачивать земельный налог. НКУ содержит исключения, и налог не уплачивают:.

Механизм расчета земельного налога зависит от того, проведена нормативная денежная оценка НДО земли или нет. Если НДО земель проведена , то размер налога рассчитывается как произведение площади земучастка в га или кв.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Обновленная отчетность по земельному налогу

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Раздела 2 декларации "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога". Документ утратил силу или отменен. Порядок заполнения Раздела 2 декларации "Расчет.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , доле в праве на земельный участок , принадлежащему на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков долей земельных участков, расположенных в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , доли в праве на земельный участок , используемых предназначенных для использования в предпринимательской деятельности.

В соответствующем отведенном поле указывается кадастровый номер земельного участка. По строке указывается КБК, по которому подлежит уплате сумма земельного налога. По строке указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок доля земельного участка и по которому подлежит уплате сумма земельного налога. Приказа ФНС России от По строке указывается код категории земель, определяемый в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Порядку.

По строке указывается значение в отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, и превышающего трехлетний срок строительства объекта недвижимости, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Значение, соответствующее сроку строительства объекта недвижимости 3 года, необходимо отметить цифрой 1, а свыше 3 лет - цифрой 2.

По строке указывается кадастровая стоимость доля кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налогом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

В отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга , доля кадастровой стоимости земельного участка пропорциональна доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. По строке указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок в виде правильной простой дроби.

Значение по строке заполняется организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями:. Данный показатель заполняется также и в том случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю покупателю в соответствии с законом или договором перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если приобретателями покупателями здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.

По строке указывается код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы, определяемый в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку. Значение по строке заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Вторая часть показателя по строке с кодом заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы Во второй части показателя по строке с кодом последовательно указываются номер, пункт, подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота для каждой из указанных позиций отведено 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо, и если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом По строке указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Значение по строке заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса.

По строке указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса.

Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке либо по строке , или сумма значений показателей, указанных по строкам и , превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и в ячейках по всей длине показателя по строке ставится прочерк.

По строке указывается код налоговой льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку. Порядок заполнения второй части показателя аналогичен порядку заполнения строки , указанного в пункте 5. По строке указывается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка в виде правильной простой дроби.

Значение по строке заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде доли необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на основании пункта 2 статьи Налогового кодекса. По строке указывается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость доля кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, рассчитанная как:.

Показатель строки определяется как:. По строке указывается налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

По строке указывается количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода. При этом если возникновение прекращение у налогоплательщика права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок его долю произошло в течение налогового периода до го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

Если возникновение прекращение указанных прав произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав. По строке указывается коэффициент Кв , который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода.

Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении налогоплательщика указывается по строке к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом значение по строке приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

Если права на приобретенный предоставленный земельный участок зарегистрированы, например, 12 ноября текущего года, то коэффициент Кв определяется как:.

По строке указывается "0,". Если права на приобретенный предоставленный земельный участок зарегистрированы, например, 17 ноября текущего года, то коэффициент Кв определяется как:. В том случае, если земельный участок, находящийся в собственности постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении , использовался в течение всего налогового периода, то по строке указывается "12", а по строке указывается "1,".

По строке указывается сумма исчисленного земельного налога за налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы, указанной по строке , налоговой ставки, указанной по строке , и коэффициента Кв , указанного по строке , деленное на сто.

Если декларация представляется в отношении земельных участков, приобретенных предоставленных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, то по строке с кодом отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение значений по строкам , и , деленное на сто, и коэффициента 2, если по строке соответствующая ячейка отмечена значением "1", или коэффициента 4, если по строке соответствующая ячейка отмечена значением "2".

По строке указывается количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. По строке указывается коэффициент Кл , который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. Значение по строке приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей. Если у налогоплательщика возникло право на льготу, например, 1 июня текущего года, то коэффициент Кл определяется как:. В данном случае по строке указывается "0,". В случае, если в течение всего налогового периода у налогоплательщика не возникало право на налоговую льготу, то по строке указываются "--", а по строке указывается "1,".

По строке указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения, предоставленной в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Код налоговой льготы определяется согласно Приложению N 6 к настоящему Порядку.

По строке указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента Кл , значение которого указывается по строке , налогоплательщиками, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Показатель по строке определяется как:. По строке указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения, предоставленной в соответствии со статьей и статьей 7 Налогового кодекса.

По строке указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента Кл , значение которого указано по строке , налогоплательщиками, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьей и статьей 7 Налогового кодекса.

По строке указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы земельного налога. Строка заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы по пункту 2 статьи Налогового кодекса. По строке указывается сумма налоговой льготы.

Строка заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога по пункту 2 статьи Налогового кодекса. По строке указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки. Строка заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки по пункту 2 статьи Налогового кодекса.

При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как произведение значения, указанного по строке , и разницы значений полной ставки налога и пониженной ставки налога. По строке указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, рассчитанная как:. Открыть полный текст документа. Порядок заполнения Раздела 1 декларации "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет".

Приложение N 1.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ: уточнение налогового обязательства

В этом году физлица составляют и представляют налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах далее — Декларация по форме, утвержденной приказом Минфина от Давайте рассмотрим, какие категории граждан непредпринимателей должны отчитываться о своих доходах за год и как им правильно составить декларацию. Ежегодно представлять Декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства — конституционная обязанность граждан ч. При этом всех граждан, которые составляют Декларацию, можно разделить на 2 категории, к которым относятся лица:.

Декларация по земельному налогу — 2018

Начнем с самого главного. А именно: по какой форме декларации плательщики земельного налога будут отчитываться за год? Для плательщиков земельного налога отчетность за год впервые будет составляться по новой форме декларации. В соответствии с разъяснениями налоговиков эта форма декларации будет использоваться для составления отчетности хоть годовой, хоть помесячной , начиная с Причем эта же форма будет использоваться в том числе и для самостоятельного исправления ошибок, допущенных в налоговой отчетности за предыдущие отчетные налоговые периоды см.

Декларация по земельному налогу в 2018 году: новые поправки.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью. Главная — Все авторы — Колонка эксперта Ермаченко Александр — Декларация по земельному налогу за год: образец, порядок заполнения. Декларация по земельному налогу за год: образец, порядок заполнения 20 ноября в Автор: Ермаченко Александр. Плательщиками земельного налога признаются организации и граждане, у которых земля находится на правах собственности, правах постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. По земельным участкам, которые находятся в ссуде безвозмездном пользовании или на правах аренды, платить налог не нужно. Отчитываться по земельному налогу должны только организации.

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Купить программу Заказать консультацию. Позвоните сейчас: 8 Изменения действуют со 2 июня и 21 ноября года соответственно. Скачать актуальный бланк декларации по земельному налогу.

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно.

Земельный налог является местным налогом, формирующим доходную базу местных бюджетов. Все средства от земельного налога поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Перечень плательщиков земельного налога приведен в п. К ним относятся:. В то же время не все владельцы земли или землепользователи обязаны уплачивать земельный налог. НКУ содержит исключения, и налог не уплачивают:. А также если одно бюджетное учреждение предоставляет здания во временное пользование другому бюджетному учреждению;. ХХ НКУ ;.

Декларация по земельному налогу за 2017 год: образец, порядок заполнения

Эти изменения не обошли стороной и плату за землю. В частности, подкорректирован механизм расчета земельного налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, НДО которых проведена и которые находятся за пределами населенных пунктов. К земельным участкам, на которые не распространялись нормы п. При использовании таких земельных участков размер земельного налога рассчитывался не по универсальной, а по специальным ставкам.

Имущественные налоги — 2019

Согласно п. Согласно пп. Такого же мнения придерживаются и налоговики консультация в разделе Выше мы уже отметили, что согласно п. Земельный налог. Субъектом права частной собственности в соответствии со ст.

Земельный налог: расчет и декларация

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога". Документ утратил силу или отменен. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , доле в праве на земельный участок , принадлежащему на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков долей земельных участков, расположенных в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , доли в праве на земельный участок , используемых им в предпринимательской деятельности. В Разделе 2 указывается:.

Чем отличается форма новой декларации по земельному налогу от ранее применявшейся формы? Каков порядок заполнения указанной декларации с учетом внесенных изменений? Согласно ст. Налоговым периодом признается календарный год. Значения показателей менее 50 коп. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Приводится налоговая ставка , установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Обобщим основные моменты. Исключена необходимость указания кода вида экономической деятельности налогоплательщика.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. mefetou

    Да, действительно. И я с этим столкнулся.

  2. Лидия

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Полина

    В этом что-то есть. Спасибо за объяснение, я тоже считаю, что чем проще тем лучше…

  4. temirea

    Однако, афтар грамотно накреативил!

  5. Тихон

    В этом что-то есть. Спасибо за помощь в этом вопросе.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных